Налог на прибыль
Налогоплательщики: В Армении налог на прибыль платят резиденты (организации, созданные в Республике Армения) и нерезиденты (организации, созданные в иностранном государстве).
Налогооблагаемая прибыль: Налог на прибыль рассчитывается на основе налогооблагаемой прибыли, представляющей собой положительную разницу между общим доходом от продажи товаров, услуг, активов и другого имущества за вычетом общих расходов, подлежащих вычету по закону.
Ставка налога на прибыль: Общая ставка налога на прибыль составляет 18% от налогооблагаемой прибыли.
Налог на добавленную стоимость
Плательщики НДС: Плательщиками НДС являются физические и юридические лица, осуществляющие хозяйственную деятельность и операции, облагаемые НДС, на территории Республики Армения.
Сделки, облагаемые НДС:
- Доставка товаров за компенсацию;
- Оказание услуг;
- Импорт товаров, помещенных под таможенную процедуру, для внутреннего потребления.
- Импорт продукции, имеющей статус продукции ЕАЭС, из стран-членов ЕАЭС в Республику Армения.
- Ставка НДС: ставка НДС составляет 20% от налогооблагаемого оборота.
Налог с оборота
Налог с оборота заменяет НДС и налог на прибыль для юридических лиц и НДС для частных предпринимателей.
Плательщики налога с оборота: Налог с оборота применяется к налогоплательщикам, чей доход в предыдущем году был получен от продажи товаров и оказания услуг, не превышающих 115 миллионов драмов, за некоторыми исключениями.
Объект налогообложения: Объектом налогообложения является оборот поставленных товаров и оказанных услуг за отчетный период и прочие полученные доходы. При определении дохода по объекту налогообложения он признается по методу начисления.
Ставки налога с оборота: ставки налога с оборота следующие:
| Тип дохода |
Ставка |
| Доход от коммерческой / торговой деятельности |
5% |
| Доход от операционной деятельности |
3.5% |
| Доход от аренды, проценты, роялти, доход от продажи активов |
10% |
| Доход от нотариальной деятельности |
10% |
| Доход от прочей деятельности |
5% |
Подоходный налог
Налогоплательщики: В Армении подоходный налог платят как резиденты Республики Армения, так и нерезиденты. Резиденты - это лица, которые провели в Армении 183 или более дней в течение 12 месяцев, начиная с или заканчивая налоговым годом, или чьи жизненно важные интересы находятся в Армении (дом, семья, имущество и бизнес), независимо от гражданства.
Объект налогообложения подоходным налогом: Для резидентов Республики Армения объектом налогообложения является налогооблагаемый доход, полученный в Армении и за ее пределами. Нерезиденты будут облагаться подоходным налогом исключительно на доходы, полученные из источников в Армении.
|
С 2020 |
С 2021 | С 2022 | С 2023 | |
|
Личный подоходный налог |
23% | 22% | 21% | 20% |
Объект налогообложения: Акцизный налог уплачивается в государственный бюджет за импорт товаров, облагаемых акцизным налогом, и за реализацию этих товаров, произведенных на территории Республики Армения. Акцизный налог взимается с алкогольных напитков, табачных изделий и нефтепродуктов.
Акцизный налог
Ставка акцизного налога: Ставка зависит от товара.
Налог на недвижимость Объект налогообложения: Налог на недвижимость исчисляется и взимается на муниципальном уровне и уплачивается два раза в год землевладельцами и постоянными пользователями государственной земли. Земельный кадастр (система оценки) используется для определения стоимости земли.